CIT в Польше: ставки, кто платит и сколько

Владелец Sp. z o.o. обязан знать, что такое CIT, ставки в Польше и разбираться с ним лучше заранее, а не когда налоговая уже ждёт декларацию.

Разберем всё по порядку: кто именно обязан платить CIT, в каких случаях применяется какая ставка и затронем альтернативный вариант — эстонский CIT.

Что такое CIT в Польше?

CIT (Corporate Income Tax) — налог на доход юридических лиц в Польше. Облагается вся прибыль компании за отчётный год целиком, независимо от того, откуда именно она пришла.

Сама ставка CIT в Польше меняется профильными законами, но последние годы держится стабильно — зависит от дохода компании, её возраста и местоположения.

Кто платит CIT в 2026 году?

На самом деле список плательщиков куда шире, чем просто «юридические лица» — сюда попадают ещё несколько категорий:

юридические лица;
ограниченные акционерные товарищества с зарегистрированным офисом в Польше;
капитал компании;
налоговые группы капитала — объединения минимум из двух компаний с правосубъектностью, которые действуют совместно как капитал и отвечают условиям, прописанным в законе;
организационные подразделения без статуса юридического лица;
зарубежные некорпоративные организации — если по налоговому законодательству своей страны они считаются юридическими лицами и платят там налог с дохода.

При этом JDG в этот список не входит — предприниматель с ИП в Польше платит не CIT, а PIT, потому что как физлицо юридическим не является.

Подробнее это разбирали в другой нашей статье про систему налогообложения для JDG в Польше.

Spółka cywilna тоже остаётся за рамками CIT, а вот отдельные партнёрства без статуса юрлица — например, Spółka komandytowa — всё равно облагаются, если не подпадают под исключение по правоспособности.

CIT в Польше: ставка 19% и налог на дивиденды

С понятием и тем, кто его платит, разобрались — теперь к самим ставкам CIT в Польше. Уже несколько лет они неизменны, и их всего две: базовая 19% и льготная 9%.

Разберём сначала первую. Это стандартный размер налогообложения по общим правилам, и применяется она в первую очередь:

к дивидендам и долям прибыли — для тех предпринимателей, у кого есть отделение или место управления в Польше. (По сути это и есть налог на дивиденды в Польше);
к иностранным компаниям, которые контролируются юрлицом с зарегистрированным местом управления на территории страны.

19% — это ещё и та ставка, под которую всегда попадают доходы от капитала, даже если остальная часть бизнеса подпадает под льготные условия — но об этом дальше, в разделе про пониженную ставку.

Какие есть льготные ставки CIT в Польше и кто может применять?

Для малого бизнеса в Польше действует пониженная ставка CIT — 9% вместо стандартных 19%. Но это не автоматическая скидка: право на неё нужно подтвердить сразу по нескольким условиям, и одного нарушения достаточно, чтобы ставка вернулась к базовой.

Также есть ещё одна льгота, которая предусмотрена в Польше – IP Box (Intellectual Property Box). Но это тема для отдельной статьи.

Кто может применять 9% CIT в 2026 году:

малые налогоплательщики — доход от продаж вместе с НДС за прошлый год не превышает эквивалент 2 млн евро;
новые компании — в первый год деятельности.

Ставка не действует, даже при соблюдении лимита, если:

компания создана в результате реорганизации или внесения апорта;
речь о налоговой группе капитала;
доход относится к капитальным прибылям — эта часть всегда облагается по 19%.

Лимит для статуса малого налогоплательщика пересчитывается в злотые по среднему курсу евро НБП на первый рабочий день октября предыдущего года, а лимит для самой ставки 9% — по курсу на первый рабочий день текущего года. Оба — с округлением до 1000 злотых. С 2026 года, если налоговый год короче или длиннее 12 месяцев, лимит считается пропорционально.

Estoński CIT (эстонский CIT)

Если стандартные 19% или даже льготные 9% всё равно ощущаются как переплата — стоит присмотреться к estoński CIT (эстонский CIT). Это не отдельная ставка, а другая логика налогообложения: не нужно платить ежемесячные авансы, и налог не возникает при каждом получении дохода — он появляется только при определённых действиях, прописанных в законе.

Плюс к этому — при выплате дивидендов итоговая налоговая нагрузка на распределённую прибыль обычно ниже, чем при стандартном CIT.

Подробней об этом мы расписали в нашей статье про Эстонский CIT

Частые вопросы CIT

Какие условия для ставки 9% CIT в 2026 году?
Три условия: статус малого налогоплательщика или первый год деятельности, лимит дохода 2 млн евро и отсутствие исключений по способу создания компании. Доходы от капитала всегда облагаются по 19%.

Кто обязан платить CIT в Польше?
Юридические лица и приравненные к ним структуры — Sp. z o.o., акционерные общества, отдельные партнёрства. JDG сюда не входит — там действует PIT.

Можно ли перейти на estoński CIT в середине года?
Нет, переход возможен только с начала налогового года — заявление подаётся заранее, задним числом сменить систему нельзя.

Коротко

Ставки CIT в Польше платят юрлица — Sp. z o.o., акционерные общества и часть партнёрств, но не JDG. Стандартная — 19%, льготная — 9%, если укладываетесь в лимит по доходу и условия создания компании. Тем, кто реинвестирует прибыль, а не выводит её сразу, стоит присмотреться к estoński CIT — там налог возникает не с каждого дохода, а только при выплате дивидендов.

Если не уверены, какая ставка выгоднее именно вашей компании — можете записаться на бесплатную консультацию в NEKST — разберём вашу ситуацию и подскажем решение.