Система налогообложения для JDG в Польше: какую выбрать?

Налоги JDG в Польше — тема, в которой легко переплатить, если выбрать не подумав, и так же легко сэкономить, если разобраться заранее.

Разберём по порядку, какие есть варианты и кому они подходят.

Что представляет собой PIT для предпринимателя?

PIT (Personal Income Tax) — это подоходный налог с физических лиц и предпринимателей в Польше. Главный его плюс — маневренность. Он дает предпринимателю выбор из нескольких налоговых систем.

Системы налогообложения JDG — в чём разница

Все доступные режимы PIT можно разделить на две группы:

Фиксированные платежи: сюда входят ryczałt (паушальный налог), который начисляется на весь доход целиком, без учёта расходов, и karta podatkowa (налоговая карта), в ней заранее прописанная фиксированная сумма, которая не зависит от того, сколько вы заработали.

С 2022 года, после вступления в силу масштабной налоговой реформы «Польский лад» (Polski Ład), режим karta podatkowa был официально закрыт для новых бизнесов. Учтите это если планируете открыть фирму в Польше.

Налог с прибыли: это skala podatkowa (налоговая шкала) и podatek liniowy (линейный налог) — здесь важна не выручка, а то, что от неё осталось после вычета расходов.

Разница между группами — в расчёте налогооблагаемой базы — это отдельная тема, к которой мы вернемся позже.

Если вы только планируете начать свое дело — в отдельной статье мы уже разбирали, сколько стоит открыть фирму в Польше и что стоит учесть на старте.

Skala podatkowa (zasady ogólne): общая шкала

Skala podatkowa (общая шкала) — это базовая система налогообложения в Польше. Если при регистрации JDG вы сами не выбрали режим, то государство по умолчанию поставит именно её.

В рамках Skala podatkowa подоходный налог рассчитывается согласно шкале:

До 30 000 злотых в год: в этом случае действует так называемая kwota wolna od podatku (необлагаемая сумма). С этих денег налог – 0%.
От 30 000 до 120 000 злотых в год: налог рассчитывается по ставке 12%. Из итоговой суммы вычитается фиксированная «уменьшающая сумма» (3600 злотых в год, которая как раз компенсирует нулевой налог с первых 30 тысяч).
Свыше 120 000 злотых в год: Всё, что заработано сверх этого порога, облагается уже по ставке 32%. При этом с первых 120 тысяч налог составляет 10 800 злотых (это чистые 12% за вычетом годовой налоговой скидки).

Эта система подойдет тем, кто только открыл JDG и ещё не совсем понимает, как будет дальше идти бизнес. Skala не требует заранее угадывать процент под конкретный вид деятельности, как ставки ryczałt, и будет выгодней если у вас нестабильный ежемесячный доход.

Точные цифры (30 000 / 120 000 злотых, 3 600 злотых уменьшающей суммы) устанавливаются законом и могут измениться — актуальные значения на момент подачи декларации стоит сверить с бухгалтером.

Podatek liniowy: фиксированные 19%

Podatek liniowy (линейный налог) — ещё его называют единый налог. Главный плюс этой системы – фиксированная ставка подоходного налога. Она всегда составляет 19% от дохода, независимо от того, заработали вы 50 000 или 500 000 злотых.

Расходы учитываются, также как и на skala podatkowa. Благодаря этому можно существенно снижать налоговую нагрузку, поскольку количество затрат – не влияет на процент.

Podatek liniowy выбирают, не на старте, а уже когда бизнес стабильно приносит высокую прибыль. При таком условии среди других налогов в польше для фирм, он наиболее подходит.

Важный нюанс: этот вариант нельзя использовать, если ваша деятельность напрямую связана с сельскохозяйственным производством.

Ryczałt: налог с оборота

Ryczałt (паушальный налог) — самая простая по логике система налогообложения в Польше. Разница с предыдущими заключается в том, что вы платите фиксированный процент с общей выручки (оборота).

Многие предприниматели выбирают Ryczałt ради легкого учета, забывая про главный нюанс, который может сделать эту систему абсолютно невыгодной.

Ставки Ryczałt привязаны к виду деятельности компании и варьируются от 2% до 17%. Основная сложность возникает именно на этапе классификации. Например, в том же IT-секторе ставка может кардинально отличаться в зависимости от кодов услуг (PKD). Этот момент лучше проверить заранее, до подачи заявления на регистрацию фирмы в Польше или до смены системы.

Ошибка в коде может обернуться доначислениями и штрафами, так что лучше разобраться во всех нюансах заранее.

Перейти на эту форму или оставаться на ней можно только в том случае, если ваш оборот за прошлый год не превысил 2 000 000 евро (по курсу НБП).

Подойдет бизнесам, где есть услуги с высокой маржой и расходов немного — тогда низкая ставка с оборота выгоднее, чем налог с прибыли на skala или liniowy. Более того, любой опытный бухгалтер для JDG подтвердит, что вести учет на такой системе гораздо проще.

Частые вопросы

Что платит предприниматель на JDG в Польше?

PIT (налог с доходов физлиц), взносы в ZUS (социальные) и медицинская страховка — это обязательно для любого JDG в Польше. VAT платится только если вы регистрируетесь как плательщик.

Можно ли менять систему налогообложения?

Да, но делать это нужно заранее, а не в последний момент: выбранная система напрямую влияет на расчёт налогов и медицинского взноса.

Нужен ли бухгалтер для JDG в Польше?

Иметь своего бухгалтера рекомендуется любому JDG. Расчёты и отчётность лучше доверить специалисту — так меньше риск ошибок и штрафов.

Какие льготы есть для JDG на старте?

Ulga na start (первые 6 месяцев) — платите только медицинскую страховку, без социальных взносов;
Mały ZUS Plus (следующие 24 месяца) — сниженные социальные взносы, размер зависит от дохода.

После примерно 2,5 лет с момента регистрации JDG, предприниматель переходит на полные взносы.

Если вам трудно разобраться самостоятельно и вы ищете налогового консультанта в Польше на русском языке, мы готовы помочь закрыть этот вопрос.